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初创企业选择一般纳税人还是小规模纳税人好
  作为初创企业老板,知道公司的注册形式,但是从财税方面来看,注册的公司是一般纳税人还是小规模,突然出来的一个新的概念,让很多初创者一头雾水,其实选择这两个纳税形式,主要跟你缴纳的税率和税收优惠有关,同时还跟进项销项抵扣有关,那如何去判断呢,在注册初期选择哪种纳税人,其实对于企业的发展是至关重要,下面,小企详细解说:  1.看规模  如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。  2.看买方  如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。  3.看抵扣  如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。  4.看行业  如果是16%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。  5.看优惠  看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。  注:最近两会规定的制造业等行业税率是13%和交通运输业、建筑业等行业9%的税率尚未实行!  一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?  小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。但是最近我国将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。  一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪,直接看图:
2019-03-14
外资公司企业所得税如何计算?
今天和代理记账部的同事们聊天,聊到了企业所得税部分。中国企业的所得是是中国企业年度总收入,减去免税部分,减去不征税部分-各项扣除部分-以前年度亏损。那么,外资企业的企业所得税该如何计算呢?和中国企业一样的计算方法吗?下面,企盈为您详细介绍一下,外资企业所得税是按什么标准缴纳的。外资公司因为其特殊性是由国外投资者成立的企业,所以其税收税率与我国内资企业有所不同,其税率在《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》中规定,其税率为25%,虽然其税率较高,但是可以享受很多的优惠政策,比如以下:若外资企业在经济特区设立机构或场所从事生产、经营、技术开发等可以见面15%的税收征收企业所得税;设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业,减按24%的税率征收企业    设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业,属于能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目的,可以减按15%的税率征收企业所得税,具体办法由国l务院规定。外商投资企业和外国企业所得税,按照应纳税所得额计算,税率为30%;地方所得税,也按照应纳税所得额计算,税率为3%,二者合计为33%。外国企业在中国境内未设立机构、场所,取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或者虽然设立机构、场所,但是上述所得与其机构、场所没有实际联系的,其所得税税率为20%。外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳的所得税税额,可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除,但是扣除额不能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。由于国家的大力支持,不同行业的外资企业有不同程度的税务优惠制度,具体纳税情况还要有针对性的去查,但是覆盖大部分外资企业的所得税情况就是上面这些了。如果您还有其他问题,可以留个电话咨询企盈代理记账部经理哟! 企盈-郑重承诺:提供全方位免费咨询及售后服务!一站式全程代办,不成功全额退款! 专注为客户提供工商财税、商标注册、资质代办等一条龙服务,拥有成千上万的成功案例,欢迎来电咨询400-168-7199,我们将竭诚为您服务。
2018-07-31
新发票来了,看看那些旧发票不能使用了
  去年,国地税合并,已经没有国家税务局、地方税务局一说了 ,统一都是税务局,这个过程就当然就涉及到发票名称、发票监制章,当然还有防伪码的更换。故我们的发票也发生了重大变化,这跟公司和财务息息相关,意味着旧的发票将不能使用了。    从2019年起1月1日起全国税务局都要启用新版发票监制章,发票关乎到我们每个人的日常生活,所以我们一定要搞清楚新版发票和旧版发票的区别,    2019年新版发票长什么样子,有哪些变化:    形状为椭圆形,长轴为3厘米,短轴为2厘米,边宽为0.1厘米,内环加刻一细线。    上环刻制“全国统一发票监制章”字样,中间刻制“国家税务总局”字样,下环刻制“x×省(区、市)税务局”字样。    下环字样例如:“江苏省税务局”、“上海市税务局”、“内蒙古自治区税务局”、“新疆维吾尔自治区税务局”。    字体为楷体7磅,印色为大红色。    旧版发票    新版发票    采用新规的发票后,定额发票也不能继续使用了吗?    1、根据《 国家税务总局上海市税务局公告2018年第12号》的规定,上海市国家税务局通用定额发票更改为上海通用定额发票。    2、根据《国家税务总局上海市税务局公告2018年第11号》的规定,上海通用定额发票自2018年8月1日起,启用新版发票监制章。原上海市国家税务局已监制的普通发票,可继续使用至2018年12月31日。    新版发票监制章如图所示:    因此,定额发票可以继续使用,但是必须是合规的定额发票!如下图所示的定额发票自19年1月1日就不可以再使用了哦!    如果您手上有这种定额发票还未使用,建议请尽快将这些发票整理出来交到税局,并换成新版定额发票。    如果您收到这种定额发票,请跟您企业的员工说明,以后不要拿着这种发票来报销了!    哪些发票章需要换?    一、以前已经由国家税务总局监制的就不用换,比如增值税专用发票,增值税普通发票(折叠票、卷票)    这些发票由国家税务总局监制的,不用更换。    二、以前是由国家税务局监制的就需要换,具体有哪些?    需要更换监制章的发票:增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、通用机打发票(联式)、通用机打发票卷式、通用定额发票、客运发票、通行费发票、出租车发票、二手车销售统一发票。    不需要更换监制章的发票:增值税专用发票、增值税普通发票(联式)、增值税普通发票(卷式)、飞机行程单。
2019-03-01
注意:金税三期系统上线后,违规操作都会进税务稽查系统
  金税三期系统上线后,税务机关将充分利用大数据平台开展涉税风险控制。如果老板还用以前的思维来做事,作为端老板饭碗的会计当面反对肯定不合适,如果老板叫你做假账,就把这篇文章甩给他。    1.经营活动是否真实    会计:听说税务机关要来检查啦!我们只是拿开具的发票计收入,我有点担心?    老板:不要担心!听说税务机关都是“以票控税”,开了票做了收入有什么问题!都知道经济形势不好,亏损太正常啦!况且,你做账深得我真传,成本、费用与收入完全配比,他们根本查不出来!    你的企业是否真实反映全部经营活动,是否存在帐外经营部分!    税务机关的手段:    A:大数据平台下的三方信息来源,可以还原你历史经营活动,从而证明申报的真实性(如提供的水电能耗数据、政府采购数据、银行流水清单等)。    B:区域同行业经营情况对比,会让你无处遁形,你不能保证所有的同行业都做假账,只要有一家是真实的,那么对不起!    C:国地税涉税信息共享,你不能保证你所有的申报数据逻辑严密。(如你虚增工资基数,那么个人所得是否按规定申报缴纳?社保费用是否按规定缴纳等)    D:当然我们还有其他办法,只有你想不到,没有我们做不到。(莫以为你安几个电表,我们就投有办法啦,但是就不告诉你!够胆你就来!)    2.扣除凭证是否符合规定    会计:老板,我们扣除凭证里面有的是白条、有的是假发票、有的是个人消费相关的发票、有的是与经营活动无关的凭证,肿么办?    老板:怕什么!凭证那么多,税务机关看不完?即使看出来了,调整就调整嘛,反正也补不了多少!再说也不一定能选到我们,兵来将挡,水来土掩!    按照《中华人民共和国税收征收管理珐》第六十四条的规定:“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款······”    税务机关的手段:    A:如果你用白条、假发票、个人发票或者与经营活动无关的凭证等入账,一律不允许税前扣除。    B:如果你编造虚假成本费用,必然导致与你的收入费用配比失衡,通过相应公式,你的收入真实性要打一个大大的问号!    C:如果你将费用进行人为调整(如本应计入当期业务招待费的项目归集于其地明细,如办公费等)一旦发现,税务机关将对你的费用的真实性进行通盘核查。    D:如果恶意使用假发票,还要接受税务机关处罚。    3.成本列支是否真实    会计:部分收入做的是微利或者平销,与实际利润不符,税务机关万一查出来,不是要补很多?    老板:不怕!你来当会计的时候,我就教你成本收入配比公式,只要你按我说的做了,就不用太担心。另外我们还可以解释,市场原因,产品价格下降,他们听了也没有办法!    收入成本要配比,非特殊情况微利、平销、低毛利或者倒挂均会被纳入评估重点。    税务机关的手段:    A:你不能保证你的上游、下游公司终与你保持“统一口径”;同时物流、资金流信息会让你无处遁形。    B:区域行情与全市行情在大数据下,已经“共通”。你提出的由于市场原因产品价格下降是否“站”得住、“说”得通、“摆”得平。    C:如果存在“倒挂”,你是否向税务机关进行资产损失税前扣除清单申报(或专项申报),如果没有申报不得税前扣除。    4.是否按要求进行纳税调整    老板:会计,我们是真亏损,不怕税务机关来查!    会计:但是老板,我们这几年都没有进行纳税调整,不知道税务机关认不认!    所得税的计税依据,不是会计利润、而是在会计利润基础上进行纳税调整后的余额,简称“应纳税所得额”。    而企业所得税法中的亏损是指企业依照企业所得税法的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。    因此,真实亏损企业也应该按要求进项行纳税调整,若未进行调整,会造成在以后年度盈利弥补亏损时多弥补“亏损”,从而少缴纳所得税。另外,会计制度与税法存在巨大差异,正常情况下,企业如果按照会计制度进行核算,那么在年度汇算清缴时,纳税调整项目是比较多的,但是实际情况却是未调整或者调整不全,所以你就不要怪税务机关将你纳入评估重点了。    5.关联交易是否遵循独立原则    会计:老板,我们现在有个免税公司、有个应税公司,未将成本费用独立核算,造成应税公司大量亏损,我有点怕······    老板:这个······    按照税收相关规定,企业与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。    你是否有以下行为:    A:你是否按规定如实进行关联申报(包括关联关系及关联交易申报)。    B:你是否利用关联关系的优势,人为将收入、成本、费用在关联企业间进行调整,利用不同企业间的税率差或税收优惠政策少缴所得税。    C:如果你存在以上行为,转移利润,那么恭喜你,你除了接受纳税评估和税务稽查外,还要迎接“特殊”待遇:“特别纳税调整” (俗称反避税调查)。    6.金税三期大数据下,企业一定要注意这30个大数据比对!    1.增值税金额与各项附加税费比对是否一致;    2.教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符;    3.理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符;    4.纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常;    5.开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离;    6.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配;    7.农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符;    8.企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动;    9.你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率;    10.你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率;    11.你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致;    12.你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致;    13.你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常;    14.你企业的税负变动是否与上期存在变动异常;    15.企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常;    16.企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配;    17.商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常;    18.企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率;    19.企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常;    20.公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对,从而来发现是否存在“变名虚开”的问题;    21.购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致;    22.分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码,对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对;    23.个人股东发生股权转让行为,企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务,股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等;    24.工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致;    25.财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致;    26.同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象;    27.企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符;    28.企业的财务费用与借款情况是否比对异常;    29.企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常;    30.企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。
2019-06-14
新政来临:个体工商户如何记账
  2019年新的政策很多,其中也有个体户的政策,根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定:从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。税务机关应同时采取有效措施,巩固已有建账成果,积极引导个体工商户建立健全账簿,正确进行核算,如实申报纳税。企盈整理:个体工商户的建账攻略。    符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账:    (一)注册资金在20万元以上的。    (二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。    (三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。    符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:    (一) 注册资金在10万元以上20万元以下的。    (二) 销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。    (三) 省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。    上述所称纳税人月销售额或月营业额,是指个体工商户上一个纳税年度月平均销售额或营业额;新办的个体工商户为业户预估的当年度经营期月平均销售额或营业额。    达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。    达到建账标准的个体工商户,应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件,对照选择设置复式账或简易账,并报主管税务机关备案。账簿方式一经确定,在一个纳税年度内不得进行变更。    达到建账标准的个体工商户,应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务,不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料。    设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等,进行财务会计核算,如实记载财务收支情况。成本、费用列支和其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》执行。    设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表,以收支方式记录、反映生产、经营情况并进行简易会计核算。
2019-01-28
关于印花税的相关内容
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证是指在中国境内具有法律效力,受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或者境外书立,均应依照条例规定贴花。印花税的征收范围是:1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。最近会计人员除了热议国地税合并,还有一件大事同样很重要,大家关心的印花税去向也将会有新一步的进展。在今年全国两会全国工商联提交的《关于进一步推进税制改革》提案中,关于税收内容:1.是国税、地税合并。2.是提高个人所得税起征点。3.是降低个人所得税最高边际税率,建议从3%~45%降至3%~30%以下。4.是取消印花税。(目前提案待定)5.是允许利息抵扣。继续扩大“营改增”的抵扣链条。6.是允许坏账抵扣。7.是降低企业所得税,提升企业全球竞争力。8.是坚持扶优扶强导向。总之:印花税是否取消还待定,让我们共同期待吧!以上是关于印花税的相关内容,如果您想了解更多关于税务相关问题,可以直接联系在线财税经理为您一对一解答。 企盈-郑重承诺:提供全方位免费咨询及售后服务!一站式全程代办,不成功全额退款! 专注为客户提供工商财税、商标注册、资质代办等一条龙服务,拥有成千上万的成功案例,欢迎来电咨询400-168-7199,我们将竭诚为您服务。
2018-07-31

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