关于个体工商户税收的几个你问我答
  2019年可谓对个体的扶持力度相当的大,那么身为个体户的你,这些税收知道你知道吗?    个体工商户需要交企业所得税吗?    答:根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定:    “ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户不缴纳企业所得税。    个体户可以登记为一般纳税人吗?    答:可以。    个体工商户会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。    未达起征点的个体户若已达起征点怎么办?    答:根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕183号)第六条规定:    “未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点,应当在纳税期限内办理纳税申报手续,并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点,应当向税务机关申报,提请重新核定定额。税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额,并下达《核定定额通知书》。”    目前个体户增值税起征点为每月10万元(每季度30万)    定额执行期的期限是多少?    答:根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第五条规定:    “ 定额执行期的具体期限由省税务机关确定,但最长不得超过一年。定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。”    定期定额纳税人的纳税申报和税款缴纳方式是如何规定的?    答:根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定:    “四、对于采取简易申报方式的定期定额户,在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的,当期可不办理申报手续,实行以缴代报。”    个体工商户需要建账吗?    答:《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令第17号)规定:    “凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。税务机关应同时采取有效措施,巩固已有建账成果,积极引导个体工商户建立健全账簿,正确进行核算,如实申报纳税。    符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账:    (一)注册资金在20万元以上的。    (二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。    (三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。    符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:    (一)注册资金在10万元以上20万元以下的。    (二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。    (三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。    达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
2019-03-29
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初创企业选择一般纳税人还是小规模纳税人好
  作为初创企业老板,知道公司的注册形式,但是从财税方面来看,注册的公司是一般纳税人还是小规模,突然出来的一个新的概念,让很多初创者一头雾水,其实选择这两个纳税形式,主要跟你缴纳的税率和税收优惠有关,同时还跟进项销项抵扣有关,那如何去判断呢,在注册初期选择哪种纳税人,其实对于企业的发展是至关重要,下面,小企详细解说:  1.看规模  如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。  2.看买方  如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。  3.看抵扣  如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。  4.看行业  如果是16%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。  5.看优惠  看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。  注:最近两会规定的制造业等行业税率是13%和交通运输业、建筑业等行业9%的税率尚未实行!  一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?  小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。但是最近我国将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。  一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪,直接看图:
2019-03-14
2020
上海市发布贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策
  为贯彻落实财政部、税务总局要求,最大程度地实质性减轻小微企业负担,充分释放减税降费政策红利,日前,上海市发布贯彻实施小微企业普惠性税收减免政策,明确对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等“六税两费”。作为全市唯一一家享受资源税减免的企业,上海天宝矿泉水厂从这次小微企业普惠性政策中分到了一块“蛋糕”。    “原来,公司每年单是资源税就有13000多元。从今年开始,按照上海的新政策,资源税每年可以省下6500元左右。再算上城建税、城镇土地使用税、印花税和教育费附加、地方教育附加,全年共计能减免税款1万多元。这笔钱对于大企业来说不算什么,但对我们这样小微企业却是实实在在的利好。”干金弟说,今年出台的一系列减税降费政策,力度大、辐射面广,诚意满满。有了国家越来越优惠的政策、越来越好的营商环境做支撑,企业的负担轻了,前行路上动力就更足了。    国家税务总局上海市金山区税务局负责人王文忠表示,下一步,将在市税务局的统一部署下,树牢“落实减税降费政策是硬任务”的理念,借力“金税网络直播课”平台,帮助纳税人、缴费人明晰政策口径和适用标准;依托“金税企业服务群”、“金山税务阿根办”微信公众号等大数据,实现点对点“滴灌”式专业辅导,确保纳税人、缴费人用足用好各项减税降费优惠政策,为小微民营经济等各类市场主体的发展保驾护航。
2019-03-13
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新发票来了,看看那些旧发票不能使用了
  去年,国地税合并,已经没有国家税务局、地方税务局一说了 ,统一都是税务局,这个过程就当然就涉及到发票名称、发票监制章,当然还有防伪码的更换。故我们的发票也发生了重大变化,这跟公司和财务息息相关,意味着旧的发票将不能使用了。    从2019年起1月1日起全国税务局都要启用新版发票监制章,发票关乎到我们每个人的日常生活,所以我们一定要搞清楚新版发票和旧版发票的区别,    2019年新版发票长什么样子,有哪些变化:    形状为椭圆形,长轴为3厘米,短轴为2厘米,边宽为0.1厘米,内环加刻一细线。    上环刻制“全国统一发票监制章”字样,中间刻制“国家税务总局”字样,下环刻制“x×省(区、市)税务局”字样。    下环字样例如:“江苏省税务局”、“上海市税务局”、“内蒙古自治区税务局”、“新疆维吾尔自治区税务局”。    字体为楷体7磅,印色为大红色。    旧版发票    新版发票    采用新规的发票后,定额发票也不能继续使用了吗?    1、根据《 国家税务总局上海市税务局公告2018年第12号》的规定,上海市国家税务局通用定额发票更改为上海通用定额发票。    2、根据《国家税务总局上海市税务局公告2018年第11号》的规定,上海通用定额发票自2018年8月1日起,启用新版发票监制章。原上海市国家税务局已监制的普通发票,可继续使用至2018年12月31日。    新版发票监制章如图所示:    因此,定额发票可以继续使用,但是必须是合规的定额发票!如下图所示的定额发票自19年1月1日就不可以再使用了哦!    如果您手上有这种定额发票还未使用,建议请尽快将这些发票整理出来交到税局,并换成新版定额发票。    如果您收到这种定额发票,请跟您企业的员工说明,以后不要拿着这种发票来报销了!    哪些发票章需要换?    一、以前已经由国家税务总局监制的就不用换,比如增值税专用发票,增值税普通发票(折叠票、卷票)    这些发票由国家税务总局监制的,不用更换。    二、以前是由国家税务局监制的就需要换,具体有哪些?    需要更换监制章的发票:增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、通用机打发票(联式)、通用机打发票卷式、通用定额发票、客运发票、通行费发票、出租车发票、二手车销售统一发票。    不需要更换监制章的发票:增值税专用发票、增值税普通发票(联式)、增值税普通发票(卷式)、飞机行程单。
2019-03-01
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新政:小规模自开专票行业范围继续扩大,专票认证将陆续取消
    为了贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步优化营商环境,支持民营经济和小微企业发展,便利纳税人开具和使用增值税发票,现决定扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。有关事项公告如下:    一、扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。    试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。    试点纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。    二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,下同)后,可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。    增值税发票选择确认平台的登录地址由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定并公布。    三、本公告自2019年3月1日起施行。《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第7号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改)、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号发布,国家税务总局公告2018 年第31号修改)第五条、《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改)第十条、《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第71号)第二条、《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改)、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改)第九条、《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号发布,国家税务总局公告2018年第31号修改)第二条、《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)第四条第一项同时废止。 特此公告。 国家税务总局 2019年2月3日
2019-02-15
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香港公司税收有几大分类
  注册香港公司,有很多好处,出于资金管理方便,税收也是吸引很多公司前去香港注册的一个重要原因。    香港税种分为三大类:    薪俸税: 税金为16%,是指个人或都雇员的薪金收入,税金为16%,个人秤税有免税额,一般情况下年薪不超过HKD10万,不需要缴纳薪俸税,此税种与公司的经营无关。    物业税:税金为17.5%,公司或个人在香港都没有购买物业,就不需要缴税,如有购买物业,无论是公司还是个人都需要缴17.5%的税金。    利得税: 税金为16.8%,针对企业的主要征税是利得税,按企业净利的16.8%征收。利得税是公司最需要关注的税种,也是所有香港公司最重要的税种,公司在有利润的情况下才需要缴纳利得税。根据公司整个年度的经营情况,在公司账目完成审计报告之后,若报告显示公司亏损或是没有利润,税局将在三个月之内评税后发出无需缴税的通知函。并将亏损额留到下一年抵扣。香港公司的评税标准与中国内地公司不同,不征收营业税,内地公司有收入就必须缴纳营业税(营业额*5%),而香港公司只需要按照公司净利润的16.8%缴纳利得税。    利得税=收入-成本-其它费用开支(为公司营利而产生的开支)    100万(收入)-60万(成本)-48 万(费用)=-8万(纯利润)*16.5% (不用交税)    100万(收入)-60万(成本)-38 万(费用)=2万(纯利润)*16.5% (交税)    利得税申报分为以下步骤    (一)做帐:    需准备三个报表:1,试算平衡表 2,利润表 3,资产负债表。    整理原始单据,编制记帐赁证,编制明细帐,总分类帐。    做帐所需要的资料:    1、 公司章程    2、 商业登记证(复印件)    3、 银行的月结单(对帐单)    4、 银行收款,付款水单(回单)    5、 商业发票(INVOICE),订购单,装箱单,运费单    6、 费用开支单据:包括:房租,必须附带租赁合同及收据 ,    7、 员工工资:必须附带身份证复印件及签名,差旅费,办公用品费用,网络费,维修费,机票,快递费,电话费,交通费,汽车费用,水电费等。    若有以上费用单据可以提供,若无就不需要。    (二)核数师报告 :    利得税: 利得税是公司最需要关注的税种,也是所有香港公司最重要的税种,公司在有利润的情况下才需要缴纳利得税。根据公司整个年度的经营情况,在公司账目完成审计报告之后,若报告显示公司亏损或是没有利润,税局将在三个月之内评税后发出无需缴税的通知函。并将亏损额留到下一年抵扣。香港公司的评税标准与中国内地公司不同,不征收营业税,内地公司有收入就必须缴纳营业税(营业额*5%),而香港公司只需要按照公司净利润的16.8%缴纳利得税。    需要香港持牌会计才有资格出具这份报告,根据公司所提供的帐务资料及公司整个年度发生的业务情况,出具一份相关的证明文件,详细说明了公司的运营情况,业务往来情况,应收应付款项,代收代付款项及公司的营利或亏损等情况出具核数报告,并经股东/董事签名确认之后,再递交税局报税。
2019-02-14
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企业如何防范虚开发票
  虚开发票是很多企业为了避税经常铤而走险的方法,企业在经营过程中如何防范虚开发票,企盈小编来帮你捋捋。    因为涉及接受虚开发票的企业,除了进项税额转出、补缴税金、滞纳金之外,还有50%以上~ 5倍以下的罚款!如果一旦被查实为”偷税”, 将被移送公安机关。    首先,交易前要知己知彼,防患未然    纳税人在购进货物时,一定要提高防范意识,从思想上重视虚开发票问题,有意识地规避取得虚开发票的风险。建议纳税人在交易前对交易对方做必要的了解,通过对交易对方经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的考察,评估相应的风险。    一旦发现供货企业提供的货物有异常,就应当引起警惕,做进一步的追查,可以要求供货企业提供有关的证明材料,对有重大疑点的货物,尽量不要购进。    小窍门:纳税人可以利用全国组织机构信息核查系统核实交易对方的企业信息!    其次,交易中尽量用银行存款,有迹可循    建议纳税人尽量通过银行账户将货款划拨到交易对方的银行账户内,在这个过程中,纳税人可再次对购进业务进行监督审查,如果对方提供的银行账户与发票上注明的信息不符,就应当引起警惕,暂缓付款,对购货业务进行进一步审查。    再者,收票时要用火眼金睛,识破风险    建议纳税人仔细比对发票信息。要求开票方提供有关资料,并仔细比对相关信息。一是审查税务登记证、出库单、 开具的发票、银行账户上的企业名称是否一致;二是通过对方的一般纳税人登记相关凭证,审查对方是否具备-般纳税人资格;三是通过对方的发票领购簿,审查开具的发票是否确实是对方领购的发票;四是通过库存商品账、生产成本账和有关凭证,审查购进的货物是否是对方购进或生产的货物。    如果对取得的发票存在疑问,应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金,及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购进货物,或者是长期供货的单位,更应当作重点审查。    最后,交易后要留存证据,避免损失    企业在购进货物时要重视取得和保存有关的证据,一旦对方故意隐瞒有 关销售和开票的真实情况,恶意提供增值税专用发票,给自身造成了经济损失,可以依法向对方追偿由于提供虚开发票而带来的经济损失。    综上,纳税人或者各公司财务人员在购货时,必须要保持一颗谨慎的心 ,仔细核对考察,同时还要学会保留证据,如此还能有效的避免虚开发票!
2019-02-13
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企盈上线全新产品:上海市全年政府项目申报,通过率高达95%
      创业都会遇到这种问题:资金周转困难,又拿不到政府补贴,税负又高,拖家带口创业最后被资金周转和过高的税负压垮,导致公司破产,创业失败,看到这种情况,企盈只觉得惋惜,创业者们,你们太不会利用政府项目来给公司减负了。    面对此情况,今天企盈小编不普及利用税收洼地,或者注册合伙企业、个人独资企业来给公司减免税收,而具体跟大家如何使用政府项目申报来达到给公司减免税负等目的。  那什么是项目申报呢,按照百度百科的解释,项目申报指政府机关针对企业或其他研究单位作出的一系列优惠政策,企业或相关研究单位再根据政府的政策进行编写申报文件然后根据相关申报要求和流程进行申报。可申请的项目包括国家省市资助计划体系及各部委资助计划比如863计划,973计划,科技型中小企业创新基金,中小企业发展专项资金,企业科技新技术,国家社科基金,国家自科基金,省社科基金、省自科基金等不同级别的项目,申请时难度不同,申请人的资格和条件也各有不同。    说的简单点,项目申报就是指政府机关针对企业或其他研究单位作出的一系列优惠政策,企业或相关研究单位再根据政府的政策进行编写申报文件然后根据相关申报要求和流程进行申报,但是申报这些项目,企业需要满足一定的条件。    政府项目申报有哪些,比如:高新技术认定,小微企业认定,园区创业补贴,创新资金,房租社保补贴,企业评定补贴,知识产权补贴等“说了这么多,很多创业者会认为,像我们小企业,这些政府政策哪能轮到我们,其实这些项目申报真的没有我们想象的那么遥远,有些项目甚至触手可及。项目申报的三大难点:1创业者认为企业小,达不到条件,不重视(这是一个认知问题,项目申报是需要条件,但是有些项目申报的条件其实很简单,只是没去了解)2项目申报申报的材料有标准的文本格式,驳回复审高(这个需要有专业的人员去办,减少折腾,避免浪费时间)3不同的项目申报有不同的申报时间节点,错过了就要重新等待。(这个就需要有充分了解这些项目申报时间的渠道)4不同的项目申报企业满足的条件不一样。(这个就需要有充分了解这些项目申报企业条件的渠道)项目申报的好处:好处01公司税收优惠高,税收减免最高80%好处02项目申报通过后,可获得1-300万的政府资金扶持好处03相关项目认定后,可提升企业品牌形象,为公司吸引人才,融资上市和业务拓展助力好处04政府政策会相对倾斜,可获得政府资金、税收等各项扶持好处05获得免息低息的政府贷款,帮助企业快速发展”针对以上问题,A股上市公司-企盈上线全新的政府项目申报产品,此产品几乎覆盖上海市全年的所有申报项目,找到企盈,解决您项目申报路上的一切难题,企盈能做的项目申报如下表:  PS:超简单的项目申报:2018年12月1日起进入市级创业瓣化示范基地解化。且在孵化期内成功创办小微企业、个体工商户、农民合作社、民办非企业单位的创业团队,可束请孵化期间场地费补贴,补贴期限不超过6个月,补贴以创业团队入解至创业组织注册登记之间实际承担的工位费为限,总额最高不超过10000元。>>申报项目的条件不明白,请在线咨询专业人员>>项目申报,企盈能做什么:1资深专业人员根据企业量身打造合适的申报方案2专业人员按照标准要求准备项目申报材料,确保通过率3一对一专业人员,全程完成项目对接4协助对接政府沟通,提高申报效率,降低驳回复审的风险5全程咨询对接,24小时提供相关咨询和建议>>项目申报要哪些材料,请咨询在线人员>>  合作流程:    前期了解企业具体情况-确定申报项目-预付定金-量身定制申报方案-准备申报材料-提交政府部门审核-公示备案-颁发证书-领取奖励-结算尾款为什么选择企盈办理:    1.专业性强:300人的专业团队,10000+成功案例,95%的高通过率    2.企盈秉持“专业 诚信 服务 共赢”的价值观深耕上海市场13年,深度掌握申报政策。    3.上市公司旗下公司,资源丰富,严格按照上市公司规范合法操作,公证审核,不弄虚作假,无隐形消费    4.企盈办理全程信息化,自主研发CRM项目管理系统,时刻监控办理的每个流程细节,客户能实时掌握办理动态,让客户放心。
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