合理避税新方法:股息变利息,个人无需承担税收
投资者都想通过合理合法的方式节税,这样的方法其实还真有。甲、乙公司由于经营模式不同,投资者负担的税负显著不同:分红模式2018年6月,王某与另外两个朋友共同出资成立了一家有限公司甲,生产经营一年后赢利1000万元,三个股东商议每人分红100万元。对于每人的红利100万元,涉及的税收分析如下:(一)根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,个人拥有股权而取得的利息、股息、红利所得,应当交纳个人所得税,税率为百分之二十。即企业向个人支付股息时,应代扣代缴个人红利收入20%的个人所得税。个人所得税=100*20%=20万元(二)根据《中华人民共和国公司法》的规定,公司分配给投资者的红利,应当是税后利润。红利100万元对应的企业所得税为:企业所得税=〔100÷(1-25%)〕×25%=33.33万元由于公司属于投资者的,红利100万元涉及的税收53.33(20+33.33)万元,最终的负担者都属于投资者。即100万元的红利,个人投资者需要负担税收53.33万元。利息模式2018年6月,张某与另外两个朋友共同出资成立了一家有限公司乙,生产经营一年后赢利1000万元,年初三个股东分别借款给公司,利率不超过按照金融企业同期同类贷款利率,同时借款符合独立交易性原则。三个股东每人从公司取得利息100万元。对于每人的利息100万元,涉及的税收分析如下:(一)根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得,应当交纳个人所得税,税率为百分之二十。即企业向个人的借款,支付利息时应代扣代缴个人借款利息收入20%的个人所得税:个人所得税=100*20%=20万元(二)根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件的规定,自然人个人提供贷款服务应纳的增值税,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额,适用增值税征收率3%。增值税(不考虑附加)=100÷(1+3%)*3%=2.91万元(三)根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》国税函〔2009〕777号文件规定,企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)规定的条件,计算企业所得税扣除额。本案例中利率不超过按照金融企业同期同类贷款利率,同时借款符合独立交易性原则。因此公司支付的利息符合税法规定的条件,允许按规定税前扣除。即公司支付的100万元的利息可以抵减企业所得税:企业所得税=100×25%=25万元由于公司属于投资者,利息100万元涉及的税收=20+2.91-25=-2.09万元,投资者实际负担的税负小于0,即100万元的利息,个人投资者不需要负担税收,同时还有减税效应。换种方式,就可以节省税收,这就是税收筹划节税的魅力,通过不同的方式达到节税的效果也是不同的。
2020-05-12
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干货:关于疫情防控税费优惠政策的九问九答
  近日,财税部门联合发布系列公告,明确自2020年1月1日起实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策,助力打赢疫情防控阻击战。为了帮助纳税人理解和掌握这些优惠政策,税务总局梳理了大家关心和关注的问题,一起来学习吧。今天学习:增值税、所得税和综合税费相关内容↓    一、增值税    1.2月申报纳税期延期后,纳税人是否需要在原申报纳税期限之前报送增值税发票数据?    答:根据《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(税总函〔2020〕19号)第二条规定,税务机关将提前采取相应措施,确保申报纳税期限延长后,纳税人的税控设备能够正常使用,增值税发票能够正常领用和开具。为此,纳税人可以根据自身实际情况,在延长后的申报纳税期限之前,登录增值税发票税控开票软件并完成增值税发票数据报送,即可正常领用和开具增值税发票。    二、 企业和个人所得税    2.疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置相关设备,可以适用什么税收政策?    答:根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第一条规定,对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。    第六条规定,本公告自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告。    3.企业因受疫情影响,2020年产生较大亏损,弥补亏损的结转年限是否可以延长?    答:根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第四条规定,受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。    第六条规定,本公告自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告。    4.受疫情影响较大的困难行业企业如何判定?    答:根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第四条规定,困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。    5.企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,是否可以在计算应纳税所得额时全额扣除?    答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)第一条规定,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。    第五条规定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情情况另行公告。    6.企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,是否可以在计算应纳税所得额时全额扣除?    答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)第二条规定,企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。    第五条规定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情情况另行公告。    7.参加新型冠状病毒疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的临时性工作补助和奖金,是否可以免征个人所得税?    答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第10号)第一条规定,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,比照执行。    第三条规定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情情况另行公告。    8.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),是否需要缴纳个人所得税?    答:根据 《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第10号)第二条规定,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。    第三条规定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情情况另行公告。    三、 综合税费    9.单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,有哪些税收优惠?    答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)第三条规定,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。    第五条规定,本公告自2020年1月1日起施行,截止日期视疫情情况另行公告。
2020-02-20
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企盈整理:疫情防控税收(增值税,出口退税)政策优惠问答(二)
  11、我公司为一般纳税人,经营业务符合《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)免征增值税政策相关规定。我公司1月份销售额100万元,已经开具了增值税普通发票,在2月1日办理增值税申报时,按照征税项目进行了纳税申报并缴纳了税款,后续应该如何处理?    答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第四条规定,在本公告发布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售数量进行增值税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。    你公司若选择更正当期申报,则可对2020年1月属期增值税纳税申报表进行更正申报,将当期应适用免税政策的销售额等项目填入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。    你公司若选择在下期申报时调整,则可在办理2020年2月属期增值税纳税申报时,在《增值税纳税申报表附列资料(一)》 征税项目“开具其他发票”栏次或“未开具发票”栏次填报1月属期适用免税政策的销售额和销项税额(填为负数)、在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填报1-2月属期适用免税政策的免税销售额等项目。    上述已征的应予免征的增值税税款,可向税务机关申请退还或者抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。    12、我公司是一家汽车厂,近日拟向湖北省几家疫情防治定点医院捐赠一批中轻型商用客车用于防疫,请问如何享受消费税优惠?    答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,纳税人按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)规定享受消费税免税优惠的,自主进行消费税申报,填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次,无需办理税收优惠备案,但应将相关证明材料留存备查。因此,如你公司向定点医院捐赠中轻型商用客车用于防疫,自主进行消费税免税申报即可享受免税优惠,不需要办理免税备案手续。需要提醒的是,你公司应将捐赠中轻型商用客车用于防疫的相关证明材料留存好,以备查验。    13、我公司是一家石化企业,为支援新冠肺炎疫情防控工作,今年1月底向市慈善总会捐赠了一批汽油,用于防疫车辆使用,2月5日已按照征税销售数量申报消费税,请问后续应该如何处理?    答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)规定的有关捐赠税收政策自2020年1月1日起施行。《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,在本公告发布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量按照征税销售额、销售数量进行消费税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应予免征的消费税税款,可以向税务机关申请予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的消费税税款。因此,你公司1月份捐赠汽油是可以享受消费税免税优惠的。如果在2月纳税申报期已按照征税销售数量申报了消费税,可以选择在2月纳税申报期更正当期申报或者在下期申报时调整。如果应予免征的消费税税款已缴纳,你公司可以申请办理退税或者抵减以后应缴纳的消费税税款。需要提醒的是,你公司进行消费税免税申报时,需填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。    14、我公司是一家汽车生产企业,今年1月底向市防疫指挥部捐赠了几辆小汽车用于防疫指挥调度,2月初已按照征税销售额申报消费税,请问是否还可以享受消费税优惠?后续应该如何处理?    答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)规定的有关捐赠税收政策自2020年1月1日起施行。《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,在本公告发布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量按照征税销售额、销售数量进行消费税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整,已征应予免征的消费税税款可以予以退还或者抵减纳税人以后应缴纳的消费税税款。因此,你公司1月份捐赠小汽车是可以享受消费税免税优惠的。你公司2月纳税申报期已按照征税销售额申报消费税的,可以选择在2月纳税申报期更正当期申报或者在下期申报时调整。对于已征的应予免征的消费税税款,你公司可以申请办理退税或者抵减以后应缴纳的消费税税款。需要提醒的是,你公司进行消费税免税申报时,需填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。    15、近期,我公司与一家日本企业合作新项目,拟出口一批货物,需要申请出口退(免)税备案,以便申报办理出口退税,但因疫情期间交通不便,无法前往税务机关办理。请问我公司应该如何操作才能办理退税?    答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,疫情防控期间,你公司可以通过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后,即可申请办理出口退(免)税备案,无需前往税务机关报送纸质资料。税务机关审核电子数据无误后即可为你公司办理备案,并会尽快通过网络将办理结果告知你公司。你公司收到备案办理结果后,即可继续通过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等提交电子数据,进行出口退(免)税申报。    16、我公司是一家外贸出口企业,想要开具《代理出口货物证明》,但疫情期间出行多有不便,无法前往税务机关办理。请问应当如何开具证明?    答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,疫情防控期间,你公司可以通过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等提交电子数据后,即可申请开具《代理出口货物证明》,无需前往税务机关办理。税务机关审核电子数据无误后,即可为你公司开具证明,并尽快通过网络将办理结果告知你公司。    17、我公司是湖北的一家四类外贸出口企业,疫情发生前,申报出口退税时,需要向税务机关报送纸质资料。但由于疫情防控期间交通管制,难以报送纸质资料,是不是就不能申报出口退税了?    答:在疫情防控期间,你公司可以继续申报出口退税。根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,疫情防控期间,包括四类企业在内的所有出口企业,均可通过无纸化申报方式进行出口退(免)税申报。因此,疫情防控期间,你公司可通过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等网上渠道提交出口退税申报电子数据后,即可申报出口退税,暂不提供相关纸质资料。税务机关审核电子数据无误,且不存在涉嫌骗税等疑点的,即可办理出口退税,并通过网上将办理结果反馈你公司。待疫情结束后,你公司应将纸质资料补报给税务机关,税务机关予以复核。    18、我公司是一家出口企业,2019年出口销售给国外的一批货物,因为质量原因近期被退回,需要税务机关出具《出口货物退运已补税(未退税)证明》后,再去海关办理退运手续,上述货物还未申报出口退(免)税,现在我们应该如何办理?    答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,疫情防控期间,纳税人通过电子税务局或者标准版国际贸易“单一窗口”出口退税平台等提交电子数据后,即可申请办理出口退(免)税相关证明。因此,你公司可以通过电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等提交《退运已补税(未退税)证明申请表》的电子数据,税务机关审核通过后,会尽快出具《出口货物退运已补税(未退税)证明》,并通过网络将办理结果反馈你公司。如果你公司在海关办理退税手续时,需要提供纸质《出口货物退运已补税(未退税)证明》,可以联系主管税务机关,主管税务机关会将纸质资料邮寄到你公司指定地址。    19、我公司是一家山东的外贸企业,2019年12月,从湖北一家服装生产企业购进一批服装并出口至韩国,但湖北这家企业开给我公司的增值税专用发票在邮寄过程中丢失了,因疫情原因,对方短期内无法向我公司提供发票,可能造成我公司在4月退(免)税申报截止期前,无法收齐退税凭证,请问我公司是否还能申报出口退税?    答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)和现行出口退税政策规定,受疫情影响,无法在规定期限内进行出口退(免)税申报的,待收齐退(免)税凭证和相关电子信息后,即可进行退(免)税申报。因此,若你公司在2020年4月退(免)税申报截止期前无法收齐相关退(免)税凭证和相关电子信息,可以在此后尽快收齐退(免)税凭证和相关电子信息,再进行退(免)税申报。    20、我公司是一家软件公司,2019年与一家新加坡公司签订了软件开发合同,并已于2019年12月份完成了软件开发并交付给对方。2020年1月,新加坡公司提出对软件部分功能进行修改的需求,因疫情原因,我公司短期内无法完成修改功能的软件开发测试工作,因此,对方无法向我公司付汇,可能造成我公司无法在规定的期限内收汇,请问我公司能继续办理退(免)税吗?    答:可以。根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,因疫情影响,纳税人无法在规定期限内收汇的,待收汇后即可向主管税务机关申报办理退(免)税。因此,你公司即使直到2020年4月份仍未收到外汇,今后办理收汇后,即可按照现行规定申报出口退(免)税。
2020-02-20
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企盈又推出新业务啦:专业出具审计报告
所谓审计报告是由具有审计资格的会计师事务所的注册会计师,以会计准则、企业制度为标准,基于上年度的业务对公司财务报表作出专业的调整、发表客观评价的书面文件。公司什么时候需要审计报告1筹备公司上市2企业年度会计报表审计(银行贷款、公司清算、收购、企业重组、兼并、股东了解经营情况)3申请高新技术企业4项目招标5及时规避企业税务风险6公司问题进行深度检查自省公司一般审计流程是什么样  第一步,了解被审计单位经营状况及审计风险。    第二步,双方签订正式审计委托协议。    第三步,制定具体审计工作开展计划。    第四步,改进审计计划。    第五步,审计工作实施。    第六步,出具审计报告。企业审计报告所需材料(极简版)12月份资产负债表,利润表,现金流量表(若有)  科目余额表(末及明细),纳税申报表,扣款回执  公司执照、章程复印件,验资报告复印件(若有)企盈能提供的审计服务财务报表审计报告外资企业财务报表审计报告企业内部审计报告代表处审计报告律师事务所年检审计报告事业单位审计报告财产转移审计报告 改制审计报告物业公司审计报告动漫企业认定专项审计报告个人股权转让净资产审计报告软件企业专项审计报告高新技术企业专项审计报告投资移民审计内资企业财务报表审计报告会计报表审阅审计报告外汇审计报告离任审计报告清算审计报告商定程序审计报告社会团体审计报告怎么选择第三方审计机构1.该审计公司是否具备营业资质和经营许可。  2、审计机构的专业水平和服务能力如何。  3、审计公司以往服务口碑和服务案例。    企盈作为A股上市公司旗下公司,拥有强大的会计团队以及跟著名会计事务所有深度合作,专业从事内外资审计、会计鉴证类工作,同时根据公司的审计报告给予公司具体的改良方案,让公司快速健康运营。
2019-08-29
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发展附属公司,我们应该了解这些
  我们知道,公司发展到一定的规模以后,很有可能会想要发展附属公司。而在发展附属公司之前,我们无疑需要对附属公司做一个全面的了解。    附属公司,是指被另一个企业(称为母公司)控制的企业,一般是为签约方所拥有控制,或是与签约方有关联的公司。在服务合同中,与签约方同为另一家公司所拥有或控制的其他公司,也可以被列为附属公司里。    附属公司与子公司不同,子公司是指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另一公司实际控制、支配的公司。子公司具有独立法人资格,拥有自己所有的财产,自己的公司名称、章程和董事会,以自己的名义开展经营活动、从事各类民事活动,独立承担公司行为所带来的一切后果和责任,但涉及公司利益的重大决策或重大人事安排,仍要由母公司决定。附属公司包括三种:    1.关联公司,通过拥有或被拥有,共同管理或长期租赁资产或其他控制手段,与其他公司相互关联的公司。    2.被另一家公司持有其50%以上有投票表决权股本的公司。    3.被其他公司长期持有其股份(一般是少数股权)的公司,这是英国用法。    需要明确的是,发展附属公司与发展子公司是完全不同的概念,发展附属公司会更加多一些投资的意识在其中,而发展子公司则是公司规模进一步扩大的表现。
2019-08-27
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一脸懵逼:“失控发票”,如果认证后该怎么救济
  哪天突然接到税务局电话,告诉你们:“你公司有失控发票。”没有经历过的会计人,就会吓一大跳,怎么回事,明明认证通过了,也已申报抵扣了进项税额,自己的公司也是一直遵纪守法,照章纳税的呀,赶快到税务所找专管员问一问,究竟问题出在哪里了。究竟,什么是失控发票?    一、什么是失控发票    国家税务总局发布了《关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)(以下简称“76号公告”),明确“走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理问题”,并于2016年12月1日生效。76号公告中明确指出,走逃(失联)企业是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。因此,纳税人走逃而不抄报开票信息会成为失控发票的一个重要成因,但却不是唯一的成因,在“以票控税”的征管模式下,增值税专用发票交叉稽核比对不通过就有可能成为失控发票。确切地说,“失控发票”是指游离于防伪税控系统控制之外的增值税专用发票,与发票是否已开具、纳税人是否无法联系无必然联系。而产生“失控发票”的主要原因包括以下四类:    1.纳税人逾期未抄报开票数据和申报纳税;    2.纳税人丢失增值税专用发票,导致抄报信息不包含丢失发票的号段;    3.纳税人丢失防伪税控抄报税介质,如税控卡、税控盘,导致无法抄报;    4.纳税人走逃而不抄报开票信息。    企业已认证抵扣的发票一旦被税务机关认定为“失控发票”,就有很大可能被要求进项税额转出、补缴税款,进而会对企业造成较大的税收损失。一方面,目前各地税务机关对“失控发票”的定义尚付之阙如,认定“失控发票”的标准不尽相同,在实务中会对企业和基层税务部门都造成很大的困扰,也是税企争议的高发之地。另一方面,造成失控发票的原因往往是因为交易过程中供货商地走逃(失联)或其他不规范行为而造成,某种意义上企业是在为供货商代为受过,代付了这部分税款损失,因此必然导致企业间的商业信用面临考验。近年来,因供货商的原因导致发票失控,给企业造成税收损失,由此引发的民事诉讼案件也在不断增长。因此,我们有必要从合同设计的角度出发,探讨失控发票的法律防控方式。    二、“认证时(后)失控发票”怎么救济    要弄清“认证时(后)失控发票”,先来看个文件:《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》(国税发〔2004〕123号),了解增值税失控发票快速反应机制、失控发票数据的采集、双向比对功能原理及税务处理。    增值税失控发票快速反应机制是依托现有防伪税控系统网络版软件,并对其功能延伸拓展,以日为单位进行失控发票数据采集和更新,通过认证发票数据与失控发票数据双向比对,及时发现属于失控发票的增值税专用发票抵扣联(以下简称“抵扣联”),并转稽查部门处理,达到快速反应、防范不法分子利用失控发票骗取抵扣税款的目的。    失控发票数据的采集:由发票发售岗位依据征收管理部门提供的失控发票书面材料(包括稽查部门案件查处中发现的走逃企业),通过防伪税控网络版发票发售子系统及时确认后进行采集。    为防止擅自扩大失控发票的范围。国家税务总局又出台了《关于认真做好增值税失控发票数据采集工作有关问题的通知》(国税函〔2007〕517号),明确规定只有稽查部门确认企业已经走逃的,才能按照规定将其发票列为失控发票。    双向比对功能原理:通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对,发现属于失控发票的抵扣联(该类发票称为“认证时失控发票”);通过每天新增的失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对,发现属于失控发票的抵扣联(该类发票称为“认证后失控发票”)。    税务处理:发现“认证时失控发票”,认证岗位人员应立即扣留纸质发票,将纸质发票复印件及《认证结果通知书》于当日转稽查部门。“认证时失控发票”单独生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。    发现“认证后失控发票”。认证岗位人员应于2个工作日内通知纳税人将抵扣联原件报税务机关,并于扣留纸质发票并追回已抵扣税款后的当日将纸质发票复印件及《认证结果通知书》转稽查部门。“认证后失控发票”生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。    认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”经检查确属失控发票的,不得作为增值税扣税凭证。    税收救济:购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
2019-08-27
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增值税专用发票在什么情况下可以使用于进税额抵扣
  缴税纳税是每个中国公民应尽的责任和义务,公司也是如此。在公司的日常经营之中,会开具很多的发票,就比如说增值税的专用发票,有些情况是可以用来抵扣进项税额的。纳税人取得了增值税专用发票等扣税凭证,进项税额符合什么样的条件才能抵扣?    第一:纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人,只有一般纳税人才有可能抵扣进项税额。    第二:纳税人采用一般计税方法、简易计税方法或者是二者兼而有之。全部使用简易计税方法的一般纳税人不可以进行抵扣进项税额。    第三:符合抵扣条件的一般纳税人,只有取得符合抵扣条件的增值税扣税凭证才可以抵扣进项税额。目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税缴款书、农场品收购发票,代扣代缴税款的完税凭证等等。    第四:检查一下扣税凭证票面是否符合开局要求,例如:无税收分类编码、发票专用章不规范、备注栏不符合规定、纳税人名称、税号等要素填写不规范等等。    第五:如果上面情况都符合规定,但是用途不符合相关的规定进项税额也不得抵扣。比如:用于集体福利,个人消费;简易计税项目、免税项目、购进贷款服务、残影服务等。    第六:认证、勾选、稽核比对应在规定的时间内操作,一定自开具之日起360日内认证或者勾选。    第七:一般纳税人均按照规定操作,最后还要看是否按照规定填写增值税纳税申报表。    符合以上的情况的增值税专用发票的就可以用来抵扣进项税额。
2019-08-27
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      创业都会遇到这种问题:资金周转困难,又拿不到政府补贴,税负又高,拖家带口创业最后被资金周转和过高的税负压垮,导致公司破产,创业失败,看到这种情况,企盈只觉得惋惜,创业者们,你们太不会利用政府项目来给公司减负了。    面对此情况,今天企盈小编不普及利用税收洼地,或者注册合伙企业、个人独资企业来给公司减免税收,而具体跟大家如何使用政府项目申报来达到给公司减免税负等目的。  那什么是项目申报呢,按照百度百科的解释,项目申报指政府机关针对企业或其他研究单位作出的一系列优惠政策,企业或相关研究单位再根据政府的政策进行编写申报文件然后根据相关申报要求和流程进行申报。可申请的项目包括国家省市资助计划体系及各部委资助计划比如863计划,973计划,科技型中小企业创新基金,中小企业发展专项资金,企业科技新技术,国家社科基金,国家自科基金,省社科基金、省自科基金等不同级别的项目,申请时难度不同,申请人的资格和条件也各有不同。    说的简单点,项目申报就是指政府机关针对企业或其他研究单位作出的一系列优惠政策,企业或相关研究单位再根据政府的政策进行编写申报文件然后根据相关申报要求和流程进行申报,但是申报这些项目,企业需要满足一定的条件。    政府项目申报有哪些,比如:高新技术认定,小微企业认定,园区创业补贴,创新资金,房租社保补贴,企业评定补贴,知识产权补贴等“说了这么多,很多创业者会认为,像我们小企业,这些政府政策哪能轮到我们,其实这些项目申报真的没有我们想象的那么遥远,有些项目甚至触手可及。项目申报的三大难点:1创业者认为企业小,达不到条件,不重视(这是一个认知问题,项目申报是需要条件,但是有些项目申报的条件其实很简单,只是没去了解)2项目申报申报的材料有标准的文本格式,驳回复审高(这个需要有专业的人员去办,减少折腾,避免浪费时间)3不同的项目申报有不同的申报时间节点,错过了就要重新等待。(这个就需要有充分了解这些项目申报时间的渠道)4不同的项目申报企业满足的条件不一样。(这个就需要有充分了解这些项目申报企业条件的渠道)项目申报的好处:好处01公司税收优惠高,税收减免最高80%好处02项目申报通过后,可获得1-300万的政府资金扶持好处03相关项目认定后,可提升企业品牌形象,为公司吸引人才,融资上市和业务拓展助力好处04政府政策会相对倾斜,可获得政府资金、税收等各项扶持好处05获得免息低息的政府贷款,帮助企业快速发展”针对以上问题,A股上市公司-企盈上线全新的政府项目申报产品,此产品几乎覆盖上海市全年的所有申报项目,找到企盈,解决您项目申报路上的一切难题,企盈能做的项目申报如下表:  PS:超简单的项目申报:2018年12月1日起进入市级创业瓣化示范基地解化。且在孵化期内成功创办小微企业、个体工商户、农民合作社、民办非企业单位的创业团队,可束请孵化期间场地费补贴,补贴期限不超过6个月,补贴以创业团队入解至创业组织注册登记之间实际承担的工位费为限,总额最高不超过10000元。>>申报项目的条件不明白,请在线咨询专业人员>>项目申报,企盈能做什么:1资深专业人员根据企业量身打造合适的申报方案2专业人员按照标准要求准备项目申报材料,确保通过率3一对一专业人员,全程完成项目对接4协助对接政府沟通,提高申报效率,降低驳回复审的风险5全程咨询对接,24小时提供相关咨询和建议>>项目申报要哪些材料,请咨询在线人员>>  合作流程:    前期了解企业具体情况-确定申报项目-预付定金-量身定制申报方案-准备申报材料-提交政府部门审核-公示备案-颁发证书-领取奖励-结算尾款为什么选择企盈办理:    1.专业性强:300人的专业团队,10000+成功案例,95%的高通过率    2.企盈秉持“专业 诚信 服务 共赢”的价值观深耕上海市场13年,深度掌握申报政策。    3.上市公司旗下公司,资源丰富,严格按照上市公司规范合法操作,公证审核,不弄虚作假,无隐形消费    4.企盈办理全程信息化,自主研发CRM项目管理系统,时刻监控办理的每个流程细节,客户能实时掌握办理动态,让客户放心。
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